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　　1、问：一般纳税人申报表附表一第11、12列为什么是灰色的，填不了?

　　答：一般纳税人申报表附表一第11、12列是差额征税项目，其数据与附表三差额征税会勾稽。差额征税启用白名单管理，如果没有向主管税务所(管理所)报送过差额征税备案，将无法填写差额征税栏次。

　　2、问：本月登记为一般纳税人，后续如何申报?

　　答：由于小规模纳税人是季报，而一般纳税人是月报，所以登记成为一般纳税人后，需要到办税服务厅修改税种期限，并将所属10月的小规模申报完成，下个月才可以在网上申报。

　　3、问：小规模纳税人如何代开增值税专用发票?

　　答：小规模纳税人代开专用发票现在是全市通办项目，但是需要到网上办税服务厅填写申请表并打印，然后可以到各办税服务厅的自助代开机上代开。

　　4、问：如何查询主管税务所?

　　答：纳税人可以登录福建省国家税务局官网的网上办税服务厅http://www.fj-n-tax.gov.cn/进行查询。

　　登录方法为：1、CA证书登录;2、纳税人识别号登录;3、一证通登录。

　　登录后，点击左侧的我的办税厅下面的基本信息，在基本信息里可以查询到税务登记信息，最下面的红字就是您单位的主管税务机关。

　　5 、问：目前增值税一般纳税人取得通行费发票如何进行进项抵扣?

　　答：根据《财政部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》(财税〔2016〕86号)文件规定：“一、增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

　　高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)x3 %

　　一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额*(1+5%)x5%通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

　　二、本通知自2016年8月1日起执行，停止执行时间另行通知。”