十二月，财务人一定要做的工作！

　　年底会计人员的事情一大堆，是财务一年中最忙的时候。如果你认识做财务，做会计的，一定要善待她，如果她没有联系你，一定要理解她，因为十二月她们真的很忙，她们不仅要做盘点，还要做对账，整理各种账户，各种涉税工作等。

　　财务年底工作

　　一、盘点现金和核对银行存款

　　1、库存现金

　　现金账上不能出现负数;

　　坚持现金账面余额是否与库存现金相符;

　　库存现金是否超过限额规定。

　　2、银行存款

　　核对银行存款日记账与银行对账单是否相符;

　　检查银行账户是否有未达账项;

　　个别长期闲置不用账户，建议销户。

　　二、核实资产，盘点物资

　　1、存货盘点

　　各项存货实存数量与账面数量是否一致;

　　是否有积压、报废、损失物资;

　　是否有发出商品和在途物资。

　　2、清查固定资产

　　各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形;

　　是否有报废资产未清理;

　　损失资产报备资料是否完善。

　　特别提醒

　　①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。

　　②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

　　三、往来账项的核对、确认、催收、清理

　　1、应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳税考核;做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险;

　　2、其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等;

　　3、预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象;

　　4、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理;

　　5、其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润;

　　6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。

　　四、投资类资产的确认

　　1、关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂儿;

　　2、及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益;

　　3、及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。

　　五、费用的报销和票据的取得

　　1、按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账;

　　2、按照配比原则，分配已支付的费用;

　　3、关注预(计)提、待摊费用余额是否合理;

　　4、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的应把责任落实到具体人员。

　　六、税务处理要注意的地方

　　按照准则要求，正确使用会计科目和合理账务处理可是咱财务人的基本功，千万别在此处掉链子。

　　1、检查当年的税费缴纳情况

　　对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。

　　2、检查发票的使用情况

　　没有发票，税局检查时难免大眼瞪小眼，谁让税法上写着没有发票费用不能列支呢，但是多数情况下发票有不能及时到位，时间长了就忘了，所以发票的问题虽老生常谈，但年底的时候大家还是要检查一下，有没有当期应发生的费用还没有取得发票的情况。

　　3、检查企业当年的账务处理

　　新政策颁布后，对很多会计事项进行了调整，比如资产损失税前扣除、固定资产折旧的计量、税收优惠的确认等等，企业会计同行针对新政策的规定重点检查一下自身的会计处理情况，是否有不符合规定的处理事项。

　　4、检查摊销和计提情况

　　检查一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况，有无折旧应计未计的情况，因为如果当年不摊销或不计提折旧，以后年度补记是不能在税前扣除的。

　　七、会计档案的装订

　　会计凭证按顺序装订成册，检查是否有断号、跳号;

　　会计账簿是否齐全，结出相关科目余额和发生额，记账人员和会计主管及负责人签字，按规定贴花;

　　会计报表、纳税申报表、抵扣票据、完税凭证是否齐全，是否按规定打印装订。

　　财务决算工作

　　一、从制度建设入手，实现会计制度和核算标准的统一

　　目前，大多数企业均以企业集团形式存在，要做好财务决算工作，首先应该从会计制度建设入手，不断修订完善《会计制度》、《合并报表管理》等制度，要对会计政策、会计核算科目、主要经济业务的会计处理进行统一的规定，从而使得集团范围内会计主体的会计政策、会计科目体系、会计信息标准达到基本统一。

　　二、从信息化平台搭建入手，实现核算软件和报表报送的统一

　　在会计制度和核算标准统一的前提下，企业可以从财务信息化平台的搭建入手(搭建财务信息化平台的优点及必要性此文暂不做阐述)，结合企业内部预算管理、年终考核、上级机构数据需求及决算管理等需要，以“财务管理信息化、信息管理表格化，表格管理流程化，流程管理制度化”为原则，构建统一的核算体系及财务决算报表结构。在财务决算报表结构设计方面，可以以资产负债表、利润表及现金流量表为母表，遵循会计信息的因果关系和经营管理需要，衍生出所需的管理会计报表以及附注报表，在此过程中应将会计政策、会计科目体系、会计信息标准的统一性体现出来。

　　三、从内部关联交易入手，全面提升合并会计报表的效率和质量

　　在财务决算工作中，企业应全面梳理了内部关联交易架构，建立合并报表的关联交易抵消底稿体系，力争实现企业集团合并抵消的标准化和自动化，在提高效率的同时保证数据的准确性。在构建关联交易抵消底稿体系时，应考虑企业集团所属企业的行业分布、会计政策、经营管理水平、内部关联交易复杂性及重要性等因素。并且，要将决算管理要求逐步延伸到日常工作中，如果实现了核算与报表报送系统的统一与互联，可以考虑构建从集团合并报表逐级穿透式查询到最底层核算单位会计凭证界面的信息管理方式，在进一步提高信息准确性及时效性的同时为后续开展信息深加工、财务在线监控、经营决策提供强有力的信息支撑(PS：这就牛掰了，可谓财务决算工作者的理想，再回过头来想想每年的关联交易核对及抵消工作，蓝瘦，香菇哇)。

　　四、从会计信息的应用入手，建立多维度、分层次的分析与决策支持架构

　　财务决算数据为企业战略实现、薪酬分配、绩效评价、投融资以及结构调整等提供了重要的决策依据，是企业最为宝贵的信息资源之一。围绕企业战略，构建多维度、多层次的分析架构，可以促使企业稳健、均衡发展;而利用决算数据开展针对性的专题分析、综合分析、对标分析等决策支持工作，可以深入挖掘数据背后的经营管理实质，揭示管理短板，或者制定对于经营困难或财务状况不佳企业的管控策略;在财务决算报告的基础上，企业还可以开展财务绩效评价工作，对照所属行业评价标准，对企业盈利能力、资产质量、债务风险和经营增长状况等进行深度剖析，及时警示企业经营发展中存在的问题;通过财务决算工作，企业应不断完善财务内部控制体系，推动建立防患于未然的长效机制，提高内控效果。

　　五、从加强外部审计工作入手，借外力提升日常财务管理水平

　　目前社会对中介机构的“不良”认知，此文暂且不表，但对于集团型企业来讲，由于集团财务管理人员时间与精力等的限制，使得对各会计主体在日常工作中对集团会计制度等规定的执行并不能得到全面的了解，如能利用好中介对年终审计的契机，加强年终外部审计工作，深化会计与审计的融合，对企业日常财务管理水平的提高有事半功倍的效果。具体而言一是要加强审计机构的聘用管理，在选聘之初要对本企业项目核心审计人员有所了解，要加强对审计方案的沟通以及主审所和参审所(如涉及)的统筹协调，目的是要提高决算审计的质量;二是在审计之初要对本年度可能的重要事项有所梳理和准备，对于审计过程中重大分歧事项要积极沟通与协调，引导审计人员站在公司的角度， 结合业务背景客观评判和正确处理审计问题，防范会计和审计风险;三是在日常工作中要深化审计成果的应用，要督促所属企业对审计过程中暴露问题的整改，促使企业进一步完善内部控制。

　　六、从财务决算过程控制工作入手，建立财务决算工作的闭环管理机制

　　为了全面规范财务决算工作，企业应在每年财务决算工作开展前下发决算工作通知，对企业集团决算工作的时间进度要求、审计安排、决算报告收审安排、收审流程和评价底稿等进行预先布置，目的是实现从决算布置、资产清查、经营业务清算、资产处置、决算审计、决算报告的逐级编制及收审合并、决算问题整改等全流程管控，确保财务决算工作成为提高企业管理水平的有力推手。